研发费用加计扣除试题及答案

编辑时间: 2024-02-18 11:12:52     来源:速来学整理sulaixue.com

研发费用加计扣除试题及答案

1、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(2015年第97号)明确按每一项目分别计算其他相关费用限额,对于有多个研发项目的企业,其有的研发项目其他相关费用占比不到(  ),有的超过10%,不同研发项目的限额不能调剂使用。为进一步减轻企业负担、方便计算,让企业更多地享受优惠,2021年第28号公告将其他相关费用限额的计算方法调整为按全部项目统一计算,不再分项目计算。

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

【正确答案】A

【答案解析】《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(2015年第97号)明确按每一项目分别计算其他相关费用限额,对于有多个研发项目的企业,其有的研发项目其他相关费用占比不到10%,有的超过10%,不同研发项目的限额不能调剂使用。为进一步减轻企业负担、方便计算,让企业更多地享受优惠,2021年第28号公告将其他相关费用限额的计算方法调整为按全部项目统一计算,不再分项目计算。

2、直接从事研发活动人员中的(  )是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验,在研究人员指导下参与研发工作的人员。

A、研究人员

B、技术人员

C、财务人员

D、辅助人员

【正确答案】B

【答案解析】直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员;技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验,在研究人员指导下参与研发工作的人员;辅助人员是指参与研究开发活动的技工。

3、高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行(  )加计扣除。

A、10%

B、20%

C、30%

D、100%

【正确答案】D

【答案解析】高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。

4、(  )是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。

A、外聘研发人员

B、技术人员

C、财务人员

D、辅助人员

【正确答案】A

【答案解析】外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。

5、现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,税前加计扣除比例提高到(  )。

A、10%

B、20%

C、30%

D、100%

【正确答案】D

【答案解析】现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,税前加计扣除比例提高到100%。

6、下列选项中说法错误的是(  )。

A、直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员

B、工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出

C、工资薪金不包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出

D、直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的,企业应对其人员活动情况做必要记录,并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除

【正确答案】C

【答案解析】工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。

7、现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年(  )月31日期间,税前加计扣除比例提高到100%。

A、1

B、2

C、3

D、12

【正确答案】D

【答案解析】现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,税前加计扣除比例提高到100%。





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