期货会员资格投资会计处理

期货会员资格投资会计处理

期货会员资格投资
 
一、本科目核算期货公司为取得会员制期货结算机构会员资格以交纳会员资格费形式对期货结算机构的投资。

二、本科目可按期货结算机构进行明细核算。

三、期货会员资格投资的主要账务处理

(一)期货公司为取得会员制期货结算机构会员资格交纳会员资格费时，按交纳的会员资格费金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

(二)期货公司转让或被取消上述会员资格，按收到的转让款项或期货结算机构实际退还的会员资格费金额，借记“银行存款”科目；按期货公司会员资格投资的账面价值，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“其他综合收益”科目；同时将其他综合收益结转至留存收益，贷记或借记 “利润分配-未分配利润”等科目。

四、本科目期末借方余额，反映期货公司对会员制期货结算机构的会员资格投资。