关于增值税征管若干问题的解读试题及答案一

关于增值税征管若干问题的解读试题及答案一

1、纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人（　　）及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。
A、2019年3月1日 
B、2019年4月1日 
C、2019年5月1日 
D、2019年6月1日 

【正确答案】B
 
【答案解析】纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。
 
 2、自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过一定标准的免征增值税，而该标准是（　　）。
A、小于或等于10万 
B、大于10万 
C、小于或等于30万 
D、大于30万 

【正确答案】C
 
【答案解析】自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的，免征增值税。
 
 3、在货物运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照（　　）缴纳增值税。
A、租赁业务 
B、交通运输服务 
C、购进的旅客运输服务 
D、一般服务业 

【正确答案】B
 
【答案解析】在货物运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
 
 4、纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（　　）缴纳增值税。
A、销售商品 
B、提供劳务 
C、餐饮服务 
D、交通运输 

【正确答案】C
 
【答案解析】纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
 
 5、自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开 / 具 / 17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向sulaixue.com 主管税务机关提交《开 / 具 / 原适用税率发票承诺书》，办理临时开 / 票 / 权限。临时开 票权限有效期限为（　　）。
A、6小时 
B、12小时 
C、18小时 
D、24小时 

【正确答案】D
 
【答案解析】自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开 / 具 / 17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开 / 具 / 原适用税率发票承诺书》，办理临时开 / 票 / 权限。临时开 / 票 / 权限有效期限为24小时。