可抵免境外所得税税额不包括

可抵免境外所得税税额不包括

1、可抵免境外所得税税额不包括（　　）。

A、按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

B、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

C、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D、按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

2、可以适用境外（包括港澳台地区）所得税收抵免的纳税人包括两类，分别是（　　）。

A、居民企业

B、非居民企业

C、警察

D、医生

【正确答案】AB

【答案解析】可以适用境外（包括港澳台地区）所得税收抵免的纳税人包括两类，分别是居民企业和非居民企业。

3、（　　）等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现；若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按被投资方作出利润分配日所在的纳税年度确认境外所得。

A、利息

B、租金

C、股息

D、红利

【正确答案】CD

【答案解析】股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现；若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按被投资方作出利润分配日所在的纳税年度确认境外所得。

4、企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。（　　）应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、摊销等费用。

A、股息、红利

B、租金

C、特许权使用费

D、财产转让

【正确答案】C

【答案解析】企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。特许权使用费，应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、摊销等费用．

5、企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。（　　）应对应调整扣除被转让财产的成本净值和相关费用。

A、股息、红利

B、租金

C、特许权使用费

D、财产转让

【正确答案】D

【答案解析】企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本净值和相关费用。