2021会计继续教育试题：增值税热点试题及答案解析

2021会计继续教育试题：增值税热点试题及答案解析

1、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上（　　）倍以下的罚款。

A、一 

B、二 

C、三 

D、四 

【正确答案】C

【答案解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
 
 2、纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务按照（　　）缴纳增值税。

A、提供劳务 

B、其他现代服务 

C、餐饮服务 

D、交通运输服务 

【正确答案】B

【答案解析】纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务按照“其他现代服务”缴纳增值税。
 
 3、（　　）是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配置机组人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务。

A、干租 

B、湿租 

C、光租 

D、期租 

【正确答案】A

【答案解析】干租业务，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配置机组人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务。
 
 4、下列各项中，属于兼营行为的是（　　）。

A、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务 

B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 

C、餐饮业提供餐饮服务同时销售酒水 

D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 

【正确答案】A

【答案解析】选项B、C、D均属于混合销售行为。
 
 5、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（　　），抵减应纳税额。

A、15% 

B、10% 

C、20% 

D、25% 

【正确答案】B

【答案解析】自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。