2021年菏泽会计继续教育试题及答案

第31题

2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元，特许使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。

A 13.6

B 20.6

C 27.2

D 41.2

答案：A

第32题

根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（ ）。

A 转让生物资产的收入

B 已做坏账损失处理后又收回的应收款项

C 经营过程中的违约金收入

D 汇兑收益

答案：A

 多选题:10 道小题，每道题2分，共 20 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。

第1题

资产应该怎么样理解（ ）

A 具有实际账面价值的资产

B 账面价值不确定的资产

C 需要分期摊提的资产

D 短期投资

答案：A;B;C;

第2题

突破销售额瓶颈的途径有（ ）

A 产品品类的增加

B 客户类别的增加

C 销售半径的扩充

D 销售半径的缩小

答案：A;B;C;

第3题

财务智慧的三大要素（ ）
 
A 科学的态度

B 敏锐的观察力

C 逻辑推理能力

D 小心翼翼的态度

答案：A;B;C;

第4题

影响企业经营的杠杆因素有（ ）

A 成本比重

B 成本水平

C 销售数量

D 销售价格

答案：A;B;C;D;

第5题

注册地与实际管理机构所在地均在法国的某公司，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（　）。

A 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B 在新加坡证券交易所购入该国某公司股票后取得的分红所得

C 为日本某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

D 在我国设立的机构为我国某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

答案：A;D;

第6题

下列关于增值税小规模纳税人的表述中，不正确的是（）
 
A 实行简易征收办法，不得抵扣进项税

B 所有行业的小规模纳税人均不得自行开 具增值税专用发票

C 小规模纳税人可以享受增值税的税收优惠

D 一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

答案：B;D;

第7题

根据企业所得税法规定，一下所得中可以免征或减征企业所得税的有（ ）

A 林场销售原木的所得

B 从事国家重点扶持sulaixue.com的公共基础设施项目投资经营的所得

C 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D 销售水产品的渔场

E 销售安全生产设备的所得

答案：A;B;C;D;

第8题

根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。
 
A 以融资租赁方式租出的固定资产

B 以融资租赁方式租入的固定资产

C 单独估价作为固定资产入账的土地

D 未投入使用的房屋

E 以经营租赁方式租入的固定资产

答案：B;D;

第9题

根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（ ）。

A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B 租入固定资产的改建支出

C 固定资产的大修理支出

D 自创商誉

E 其他应当作为长期待摊费用的支出

答案：A;B;C;E;

第10题

下列纳税人中，使用25%缴纳企业所得税的有（ ）。

A 在我国设立的外国独资企业

B 在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系

C 在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得

D 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

E 小型微利企业

答案：A;B;D;

 判断题:8 道小题，每道题2分，共 16 分, 判断以下说法是否正确。

第1题

企业赚钱不等于有钱（ ）

正确

错误

答案：Y

第2题

企业管理具有双重性

正确

错误

答案：Y

第3题

企业在计算国外已纳企业所得税税款的扣除限额时，采用的税率为25%或15%。

正确

错误

答案：Y

第4题

金银首饰一律在生产环节缴纳消费税

正确

错误

答案：N

第5题

汽车修理厂的修理技工王鹏为本企业提供的车辆修理服务需要计征增值税。

正确

错误

答案：N

第6题

销售额指为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和额外费用。

正确

错误

答案：Y

第7题

纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。

正确

错误

答案：Y

第8题

某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。

正确

错误

答案：N