2024会计继续教育试题及答案精选一

2024会计继续教育试题及答案精选一

1、下列项目中，应确认递延所得税负债的有（　　）。

A、固定资产账面价值大于其计税基础

B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础

C、预计负债账面价值大于其计税基础

D、合同负债账面价值大于其计税基础

【正确答案】AB

【答案解析】资产账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值小于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。负债的账面价值大于其计税基础和资产的账面价值小于其计税基础的差额，应作为可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。故选项AB符合题意。

2、下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有（　　）。

A、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

B、产生暂时性差异，就应确认递延所得税

C、适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用

D、递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

【正确答案】BCD

【答案解析】选项B，不是所有的暂时性差异都要确认递延所得税；选项C，影响数也有可能是计入变化当期的所有者权益；选项D，有些特殊项目确认的递延所得税（如未弥补亏损）并不是由资产或负债的账面价值与计税基础之差引起的。

3、递延所得税资产发生减值后，在以后期间不得再恢复其账面价值。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】递延所得税资产发生减值后，如果继后期间根据新的环境判断能够产生足够的sulaixue.com应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，则应恢复递延所得税资产的账面价值。

4、会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围，是会计信息所反映的特定单位。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围，是会计信息所反映的特定单位。

5、应收账款属于流动负债。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】应收账款属于资产。

6、将未决诉讼确认为预计负债，体现了谨慎性原则。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】将未决诉讼确认为预计负债，体现了谨慎性原则。

7、一个法律主体必然是一个会计主体。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。