会计继续教育财税优惠试题及答案

会计继续教育财税优惠试题及答案

1、自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（　　）计征城镇土地使用税。

A、10%

B、30%

C、50%

D、100%

【正确答案】C

【答案解析】自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50％计征城镇土地使用税。

2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过（　　）万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

A、10

B、50

C、100

D、150

【正确答案】C

【答案解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

3、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（　　）计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

A、10%

B、20%

C、25%

D、50%

【正确答案】C

【答案解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

4、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过（　　）万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

A、10

B、50

C、100

D、150

【正确答案】C

【答案解析】对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

5、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按（　　）的税率缴纳企业所得税。

A、10%

B、20%

C、25%

D、50%

【正确答案】B

【答案解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

6、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，按（　　）征收个人所得税。

A、10%

B、20%

C、25%

D、50%

【正确答案】D

【答案解析】对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

7、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（　　）在税前加计扣除。

A、10%

B、30%

C、50%

D、100%

【正确答案】D

【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，sulaixue.com 自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除。

8、对个体工商户年应纳税所得额不超过（　　）万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

A、10

B、50

C、100

D、150

【正确答案】C

【答案解析】对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

9、下列选项中说法正确的有（　　）。

A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除

B、企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200％在税前摊销

C、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的200％在税前加计扣除

D、企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的100％在税前摊销

【正确答案】AB

【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200％在税前摊销。

10、小型微利企业预缴企业所得税时，（　　）指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

A、从业人数

B、性别比例指标

C、资产总额

D、年度应纳税所得额

【正确答案】ACD

【答案解析】小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

11、按月度预缴企业所得税的企业，在当年度（　　）月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

A、2

B、4

C、7

D、10

【正确答案】BCD

【答案解析】按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

12、下列选项中说法正确的有（　　）。

A、企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件

B、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策

C、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策

D、小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。