了解和初步评价内控的具体层面包括

了解和初步评价内控的具体层面包括

1、了解和初步评价内控的具体层面包括（　　）。

A、信息与沟通

B、控制活动

C、控制环境

D、风险评估

【正确答案】AB

【答案解析】控制环境和风险评估属于整体层面。

2、在关联方的审计中，对超过正常经营过程的重大交易来说，属于注册会计师的重点审计内容，此时询问管理层的内容有（　　）。

A、交易的商业理由

B、交易的条款

C、交易条件

D、交易性质

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项说法均正确。

3、关于内部控制的说法中，正确的是（　　）。

A、只要内部控制有效就能保证被审计单位实现其财务报告目标

B、注册会计师按照审计准则的规定执行的独立审计工作，可以代替被审计单位内部控制

C、设计、执行和维护必要的内部控制是注册会计师的职责

D、注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识

【正确答案】D

【答案解析】A选项，内部控制存在固有限制，无论其如何有效，也只能合理保证被审计单位实现其财务报告目标。B选项，注册会计师按照审计准则的规定执行的独立审计工作，不能代替管理层维护编制财务报表所需要的内部控制。C选项，设计、执行和维护必要的内部控制是管理层的职责。

4、关于财务报表审计，下列说法中正确的是（　　）。

A、财务报表审计中，注册会计师对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

B、财务报表审计中，注册会计师对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证

C、财务报表审计中，注册会计师对财务报表是否不存在重大错报获取绝对保证

D、财务报表审计中，注册会计师以消极方式提出结论

【正确答案】A

【答案解析】财务报表审计中，注册会计师对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证，以积极方式提出结论，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。

5、政府将第三方如会计师事务所引入预算绩效评价体系的应用中，这样就可以很大程度上确保评价的（　　），不仅能最大程度的发挥出此体系的作用，还能够为中介机构提供获益机会，实现双赢。

A、有效性

B、非法性

C、滞后性

D、无效性

【正确答案】A

【答案解析】政府将第三方如会计师事务所引入预算绩效评价体系的应用中，这样就可以很大程度上确保评价的有效性，不仅能最大程度的发挥出此体系的作用，还能够为中介机构提供获益机会，实现双赢。