总体审计策略底稿存在的问题有

总体审计策略底稿存在的问题有

1、总体审计策略底稿存在的问题有（　　）。

A、部分项目未编制总体审计策略底稿

B、总体审计策略内容不完整，未根据被审计单位的实际情况确定审计范围、时间安排、人员责任、重要性水平、重大会计审计问题的应对措施等重要内容

C、项目组人员安排不合理，未考虑是否具备专业胜任能力

D、未根据项目的实际情况，合理确定或修改总体审计策略，或与其他底稿之间存在矛盾，无法相互印证

【正确答案】ABCD

【答案解析】总体审计策略底稿存在的问题：

1.部分项目未编制总体审计策略底稿。

2.总体审计策略内容不完整，未根据被审计单位的实际情况确定审计范围、时间安排、人员责任、重要性水平、重大会计审计问题的应对措施等重要内容。

3.项目组人员安排不合理，未考虑是否具备专业胜任能力。

4.未根据项目的实际情况，合理确定或修改总体审计策略，或与其他底稿之间存在矛盾，无法相互印证。

2、审计工作底稿的格式、要素和范围取决于诸多因素，包括（　　）。

A、编制审计工作底稿使用的文字

B、审计工作底稿的归档期限

C、实施审计程序的性质

D、已获取审计证据的重要程度

【正确答案】CD

【答案解析】审计工作底稿的格式、要素和范围取决于诸多因素，例如：（1）被审计单位的规模和复杂程度。（2）拟实施审计程序的性质。（3）识别出的重大错报风险。（4）已获取的审计证据的重要程度。（5）识别出的例外事项的性质和范围。（6）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性。（7）审计方法和使用的工具。选项AB均属于不影响审计工作底稿具体内涵的事项，故不作为考虑的因素。

3、会计师事务所项目负责人对质量控制制度承担最终责任。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。

4、如果认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计证据。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。