与函证程序有关的舞弊风险迹象的例子包括

与函证程序有关的舞弊风险迹象的例子包括

1、与函证程序有关的舞弊风险迹象的例子包括（　　）。

A、管理层允许寄发询证函

B、管理层不允许寄发询证函

C、管理层过度热情配合函证程序

D、管理层提供的函证相关信息含糊、矛盾、不完整或有缺失

【正确答案】BCD

【答案解析】与函证程序有关的舞弊风险迹象的例子包括：

1.管理层不允许寄发询证函。

2.管理层过度热情配合函证程序，如希望提前获悉函证样本，帮助催促回函等。

3.管理层试图干预、拦截、篡改询证函或回函，如坚持以特定的方式发送询证函。

4.管理层提供的函证相关信息含糊、矛盾、不完整或有缺失。

5.被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师。

6.注册会计师跟进访问被询证者，发现回函信息与被询证者记录不一致。

2、一些限制性条款可能使注册会计师对回函中所包含信息的（　　）产生怀疑。

A、完整性

B、准确性

C、信赖程度

D、可靠性

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

3、对以电子邮件或传真形式收到的回函，由于回函者的身份及其授权情况很难确定，对回函的更改也难以发觉，因此可靠性存在风险。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。