资产管理产品会计处理规定试题及答案

资产管理产品会计处理规定试题及答案

1、资产管理产品当期实现的利息等收入和发生的托管费、销售服务费、投资顾问费等费用，无论款项是否收付，均应当计入（　　）。

A、成本

B、支出

C、存货

D、当期损益

【正确答案】D

【答案解析】资产管理产品当期实现的利息等收入和发生的托管费、销售服务费、投资顾问费等费用，无论款项是否收付，均应当计入当期损益。

2、在不违反确认、计量和报告规定的前提下，可以根据实际情况自行（　　）会计科目。

A、分拆

B、增设

C、删除

D、合并

【正确答案】ABD

【答案解析】在不违反确认、计量和报告规定的前提下，可以根据实际情况自行增设、分拆或合并会计科目。

3、为规范金融机构资产管理业务，统一同类资产管理产品监管标准，有效防控金融风险，更好地服务实体经济，经国务院同意，（　　）日前联合印发了《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》。

A、中国人民银行

B、国家外汇管理局

C、中国银行保险监督管理委员会

D、中国证券监督管理委员会

【正确答案】ABCD

【答案解析】为规范金融机构资产管理业务，统一同类资产管理产品监管标准，有效防控金融风险，更好地服务实体经济，经国务院同意，中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局日前联合印发了《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》。

4、资产管理产品当期实现的（　　）等费用，无论款项是否收付，均应当计入当期损益。

A、利息

B、托管费

C、投资顾问费

D、销售服务费

【正确答案】ABCD

【答案解析】资产管理产品当期实现的利息等收入和发生的托管费、销售服务费、投资顾问费等费用，无论款项是否收付，均应当计入当期损益 sulaixue.com。

5、下列选项中属于资产管理产品财务报表附注应当披露的信息的有（　　）。

A、报表重要项目的说明，如管理人报酬相关损益金额的确定方法、公允价值计量的相关信息等

B、或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项

C、与金融工具相关的流动性风险、信用风险、市场风险披露

D、资产管理产品启用侧袋机制的，应当披露扣除侧袋机制影响后的期末所有者权益（净值）金额及其计算方法，以及侧袋账户的有关情况

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

6、投资人赎回或转换转出产品份额的，资产管理产品应当按照（　　）占净资产的比例，将赎回款或转换转出款分别冲减实收资金、其他综合收益和未分配利润。

A、其他综合收益

B、实收资金

C、未分配利润

D、银行存款

【正确答案】ABC

【答案解析】投资人赎回或转换转出产品份额的，资产管理产品应当按照实收资金、其他综合收益、未分配利润占净资产的比例，将赎回款或转换转出款分别冲减实收资金、其他综合收益和未分配利润。

7、投资人赎回或转换转出产品份额的，资产管理产品应当按照实收资金、其他综合收益、未分配利润占净资产的比例，将赎回款或转换转出款分别冲减实收资金、其他综合收益和未分配利润。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

8、为满足母公司编制合并财务报表等需要的，资产管理产品应当编制并向母公司报送现金流量表。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

9、资产管理产品的会计确认、计量和报告不应当遵循企业会计准则。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，资产管理产品的会计确认、计量和报告应当遵循企业会计准则。