下列选项中属于国际反避税基本方法的有

下列选项中属于国际反避税基本方法的有

下列选项中属于国际反避税基本方法的有（　）。

A、防止通过纳税主体国际转移

B、防止利用避税地

C、转让定价调整

D、利用资本弱化

E、利用税收协定 

【答案】ABC

【解析】国际反避税的基本方法有：防止通过纳税主体国际转移、防止通过纳税客体国际转移、防止利用避税地、转让定价调整、加强税收多边合作。利用资本弱化和利用税收协定属于国际避税的方法。

下列表述符合国际税收抵免制度的有（　）。

A、目前国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重复征税，其中免税法是普遍采用的方法

B、抵免限额是对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度，此限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定的适用税率计算的应纳税额为限

C、当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，实行分国抵免限额对居住国有利，采用综合抵免限额对纳税人有利

D、超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补

E、可予抵免境外所得税税额是指依据国外相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款，不包括错缴的、返还的税款

【答案】BDE

【解析】选项A，抵免法是普遍采用的方法。选项C，当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，采用综合抵免限额盈亏有抵消作用，从而使得可抵扣限额减少，所以对居住国有利，对纳税人不利；采取分国抵免限额，避免了盈亏的抵消作用，对纳税人有利，对居住国不利。

下列属于没有所得税和一般财产税的国家和地区的有（　）。

A、百慕大

B、牙买加

C、格陵兰

D、索马里

E、黎巴嫩

【正确答案】ACD

【答案解析】没有所得税和一般财产税的国家和地区，如开曼群岛、巴哈马、百慕大、瑙鲁、瓦努哈图、格陵兰、索马里、法罗群岛、新喀里多尼亚岛、圣皮埃尔岛、密光隆岛、特克斯和凯克斯群岛等地。

根据国际税收合作的有关规定，下列选项中正确的有（　）。

A、绝密级情报保密期限一般为30年，机密级情报保密期限一般为20年，秘密级情报保密期限一般为5年

B、《海外账户税收遵从法案》规定了举证责任由纳税人承担

C、我国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月

D、托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算

E、《应对数字经济的税收挑战》属于税基侵蚀和利润转移项目成果

【答案】BCDE

【解析】选项A，绝密级情报保密期限一般为30年，机密级情报保密期限一般为20年，秘密级情报保密期限一般为10年。