企业所得税汇算清缴会计试题及答案精选

企业所得税汇算清缴会计试题及答案精选

1、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（　　）的预征率预缴增值税。

A、3%

B、9%

C、13%

D、17%

【正确答案】A

【答案解析】一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

2、（　　）是指一家企业购买另一家企业实质经营性资产的交易。

A、债务重组

B、资产收购

C、股权收购

D、企业合并

【正确答案】B

【答案解析】资产收购是指一家企业购买另一家企业实质经营性资产的交易。

3、以下最能体现新设合并的表现形式的是（　　）。

A、A+B=A+B

B、A+B=C

C、A+B=A

D、A+B=A+C

【正确答案】B

【答案解析】新设合并，比较形象的表现形式为A+B=C。

4、以下属于非货币性资产的是（　　）。

A、银行存款

B、应收账款

C、应收票据

D、机器设备

【正确答案】D

【答案解析】其余选项均属于货币性资产。

5、以下最能体现吸收合并的表现形式的是（　　）。

A、A+B=A+B

B、A+B=C

C、A+B=A

D、A+B=A+C

【正确答案】C

【答案解析】吸收合并，比较形象的表现形式为：A+B=A。

6、《企业所得税法实施条例》第七十五条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（　　）重新确定计税基础。

A、账面价值

B、交易价格

C、历史成本

D、重置成本

【正确答案】B

【答案解析】sulaixue.com《企业所得税法实施条例》第七十五条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。

7、关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后（　　）月内尚未完成股权变更登记手续的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现。

A、6个

B、8个

C、10个

D、12个

【正确答案】D

【答案解析】关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后12个月内尚未完成股权变更登记手续的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现。

8、土地增值税清算形成的企业所得税亏损没法弥补，会造成变相少交企业所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】土地增值税清算形成的企业所得税亏损没法弥补，会造成变相多交企业所得税。

9、房地产企业的土地增值税类似企业所得税，平时预缴，清算时多退少补。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

10、企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在（　　）主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。

【正确答案】政府

【答案解析】企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。