公益性捐赠税前扣除试题及答案一

公益性捐赠税前扣除试题及答案一

1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（　　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、10％

B、12％

C、15％

D、20％

【正确答案】B

【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过（　　）年。

A、一

B、二

C、三

D、五

【正确答案】C

【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。

3、公益性群众团体接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后（　　）个年度内不得重新确认资格。

A、一

B、二

C、三

D、四

【正确答案】C

【答案解析】公益性群众团体接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后三个年度内不得重新确认资格。

4、获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，应自不符合规定条件之日起（　　）日内向主管税务机关报告。

A、5

B、10

C、15

D、30

【正确答案】C

【答案解析】获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，应自不符合规定条件之日起15日内向主管税务机关报告。

5、公益性群众团体在接受企业或个人捐赠时，接受的货币性资产捐赠，以（　　）金额确认捐赠额。

A、实际收到的

B、预计收到的

C、捐赠企业承诺的

D、合同约定的

【正确答案】A

【答案解析】公益性群众团体在接受企业或个人捐赠时，接受的货币性资产捐赠，以实际收到的金额确认捐赠额。

6、下列关于公益性群体的情形中，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后三个年度内不得重新确认资格的有（　　）。

A、受到行政处罚被警告的

B、被单次罚款2万元的

C、被单次罚款5000元的

D、没收违法所得的

【正确答案】BD

【答案解析】公益性群众团体存在受到行政处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的情况的应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后三个年度内不得重新确认资格sulaixue.com。

7、对存在（　　）情形的公益性群众团体，应对其接受捐赠收入和其他各项收入依法补征企业所得税。

A、违反规定接受捐赠的

B、开展违反组织章程的活动

C、接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的

D、受到行政处罚的

【正确答案】ABC

【答案解析】对存在违反规定接受捐赠的、开展违反组织章程的活动或接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的、在确定捐赠财产的用途和受益人时，指定特定受益人，且该受益人与捐赠人或公益性群众团体管理人员存在明显利益关系的情形的公益性群众团体，应对其接受捐赠收入和其他各项收入依法补征企业所得税。

8、对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

9、公益性群众团体在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章；但对个人索取捐赠票据的，不予开具。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】公益性群众团体在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章；对个人索取捐赠票据的，应予以开具。

10、企业获得的公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，有效期为五年。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】企业获得的公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，有效期为三年。