企业所得税汇算清缴试题及答案

企业所得税汇算清缴试题及答案

1、会计利润，即会计上的“（　　）”。

A、净利润

B、利润总额

C、营业利润

D、主营业务收入

【正确答案】B

【答案解析】会计利润，即会计上的“利润总额”。

2、汇算清缴时，税法上的利润，即“（　　）”。

A、应纳税所得额

B、应纳所得税额

C、利润总额

D、净利润

【正确答案】A

【答案解析】汇算清缴时，税法上的利润，即“应纳税所得额”。

3、根据《税收征管法》第六十四条第二款规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（　　）的罚款。

A、50%以上4倍以下

B、30%以上5倍以下

C、20%以上5倍以下

D、50%以上5倍以下

【正确答案】D

【答案解析】根据《税收征管法》第六十四条第二款规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

4、企业至少应当于（　　），对固定资产的预计净残值进行复核。

A、每半年

B、每年年度终了

C、每2年

D、每3年

【正确答案】B

【答案解析】企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的预计净残值进行复核。

5、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于（　　）年。

A、10

B、5

C、3

D、2

【正确答案】A

【答案解析】无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年sulaixue.com。

6、有特定产量限制的特许经营权或专利权，应采用（　　）进行摊销。

A、权益法

B、作业法

C、成本法

D、产量法

【正确答案】D

【答案解析】有特定产量限制的特许经营权或专利权，应采用产量法进行摊销。

7、企业逾期（　　）的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

A、一年以上

B、二年以上

C、四年以上

D、三年以上

【正确答案】D

【答案解析】企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

8、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（　　）在税前加计扣除。

A、30%

B、50%

C、100%

D、10%

【正确答案】C

【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

9、国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照（　　）的法定税率减半征收企业所得税。

A、10%

B、25%

C、15%

D、20%

【正确答案】B

【答案解析】国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

10、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（　　）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、90%

B、100%

C、80%

D、70%

【正确答案】D

【答案解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

11、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、/广/告/、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

12、企业所得税不得税前扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失均属于违反行政法规或刑法的规定，给予的财产惩罚措施。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

13、税收滞纳金允许税前扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】税收滞纳金不允许税前扣除。

14、企业为第三方担保发生的担保损失通常与企业的生产经营无关，不得税前扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

15、企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。