城建税法试题及答案一

城建税法试题及答案一

1、（　　）8月11日，十三届全国人大常委会第二十一次会议表决通过《中华人民共和国城市维护建设税法》。

A、2017年

B、2018年

C、2019年

D、2020年

【正确答案】D

【答案解析】2020年8月11日，十三届全国人大常委会第二十一次会议表决通过《中华人民共和国城市维护建设税法》。

2、下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是（　　）。

A、国有企业偷漏增值税被处的罚款

B、化妆品公司偷逃的消费税

C、个体工商户拖欠的个人所得税

D、中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

【正确答案】B

【答案解析】滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。

3、对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（　　）。

A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加

B、对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加

D、城建税原则上可以单独减免

【正确答案】B

【答案解析】选项A，对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；选项C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；选项D，城建税原则上不单独减免。

4、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（　　）万元。

A、4.55

B、4

C、4.25

D、5.6

【正确答案】D

【答案解析】城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据；进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（30＋50）×7%=5.6（万元）sulaixue.com。

5、下列可以作为城市维护建设税计税依据的是（　　）。

A、个人出租房屋交纳的增值税

B、单位交纳的印花税

C、企业交纳的企业所得税

D、企业交纳的城镇土地使用税

【正确答案】A

【答案解析】城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的消费税、增值税的税额。

6、城市维护建设税的扣缴义务人为负有（　　）扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。

A、增值税

B、消费税

C、印花税

D、个人所得税

【正确答案】AB

【答案解析】城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。

7、下列关于城建税税率表述正确的有（　　）。

A、某公司在某市东城区，城建税税率为7%

B、某公司在某县城，城建税税率为5%

C、某公司在某镇城，城建税税率为1%

D、某公司在农村的某农场，城建税税率为1%

【正确答案】ABD

【答案解析】选项C，纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。

8、根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

9、对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，减半征收城市维护建设税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

10、城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的（　　）、消费税税额为计税依据。

【正确答案】增值税

【答案解析】城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。