下列收入中，不能作为企业所得税业务招待费限额计算依据的有

下列收入中，不能作为企业所得税业务招待费限额计算依据的有

1、下列收入中，不能作为企业所得税业务招待费限额计算依据的有（　　）。

A、租金收入

B、因债权人原因确实无法支付的应付款项

C、转让无形资产所有权的收入

D、接受捐赠的收入

【正确答案】BCD

【答案解析】业务招待费税前扣除最高限额以“销售（营业）收入”为计算依据，租金收入和特许权使用费收入属于销售（营业）收入；转让无形资产所有权的收入计入资产处置损益，因债权人原因确实无法支付的应付款项、接受捐赠的收入在会计上计入“营业外收入”。

2、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的/广/告/费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、30%

B、50%

C、70%

D、90%

【正确答案】A

【答案解析】对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的/广/告/费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

3、高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入（　　）科目。

A、资本公积

B、专项储备

C、其他综合收益

D、投资收益

【正确答案】B

【答案解析】《企业会计准则解释第3号》规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入"专项储备"科目。