企业所得税预缴及汇算清缴会计分录

企业所得税预缴及汇算清缴会计分录

一、按月或按季计算应预缴所得额：

借:所得税费用

贷:应交税费- 应交企业所得税

二、缴纳季度所得税时：

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

三、次年5月30日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额‚正数是应补税额：

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

四、缴纳年度汇算清缴应补缴税款：

借:应交税费---应交企业所得税

贷:银行存款

五、结转以前年度损益调整：

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

六、次年5月30日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额‚负数是应退税额：

借:应交税费--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

七、结转以前年度损益调整：

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

八、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借:银行存款

贷:应交税费--应交企业所得税