注会审计试题及答案

注会审计试题及答案

1、如果法律法规禁止被审计单位外部法律顾问与注册会计师进行直接沟通，（　　）应当实施替代审计程序。

A、注册会计师

B、总经理

C、董事长

D、保安

【正确答案】A

【答案解析】如果法律法规禁止被审计单位外部法律顾问与注册会计师进行直接沟通，注册会计师应当实施替代审计程序。

2、根据（　　）的规定，如果以抽样方式实施函证，对样本中识别出的错报，注册会计师应当调查错报的原因，并根据样本错报推断总体中存在的错报。

A、《中国注册会计师审计准则第314号——审计抽样》

B、《中国注册会计师审计准则第14号——审计抽样》

C、《中国注册会计师审计准则第4号——审计抽样》

D、《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》

【正确答案】D

【答案解析】根据《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》的规定，如果以抽样方式实施函证，对样本中识别出的错报，注册会计师应当调查错报的原因，并根据样本错报推断总体中存在的错报。

3、目前实务中，电子询证函平台主要包括两类：一类是专门提供询证函平台服务的第（　　）方平台；另一类是被询证者，例如商业银行等金融机构自身的电子询证函平台。

A、一

B、二

C、三

D、四

【正确答案】C

【答案解析】目前实务中，电子询证函平台主要包括两类：一类是专门提供询证函平台服务的第三方平台；另一类是被询证者，例如商业银行等金融机构自身的电子询证函平台。

4、（　　）要求注册会计师记录实施的审计程序和获取的审计证据。

A、《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》

B、《中国注册会计师审计准则第14号——审计抽样》

C、《中国注册会计师审计准则第4号——审计抽样》

D、《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》

【正确答案】A

【答案解析】《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》要求注册会计师记录实施的审计程序和获取的审计证据sulaixue.com。

5、根据（　　），如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据。

A、《中国注册会计师审计准则第2号——函证》

B、《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》

C、《中国注册会计师审计准则第1号——函证》

D、《中国注册会计师审计准则第12号——在审计报告中发表非无保留意见》

【正确答案】B

【答案解析】根据《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》，如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据。

6、为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，（　　）。

A、使用被审计单位本身的邮寄设施

B、交由被审计单位代发

C、自行独立寄发询证函

D、不独立寄发询证函

【正确答案】C

【答案解析】为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，自行独立寄发询证函，而不应使用被审计单位本身的邮寄设施或交由被审计单位代发。

7、（　　）是指注册会计师独自或在被审计单位员工的陪同下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确认回函后，亲自将回函带回的方式。

A、跟函

B、函证

C、询问

D、走访

【正确答案】A

【答案解析】跟函：注册会计师独自或在被审计单位员工的陪同下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确认回函后，亲自将回函带回的方式。

8、对于商业银行等（　　）自身的电子询证函平台回函信息传输到注册会计师的过程，注册会计师可能需要考虑对接安排是否安全可靠。

A、金融机构

B、医院

C、政府

D、非营利组织

【正确答案】A

【答案解析】对于商业银行等金融机构自身的电子询证函平台回函信息传输到注册会计师的过程，注册会计师可能需要考虑对接安排是否安全可靠。

9、如果被审计单位将其在被询证者（如银行、证券公司、其他非银行金融机构及其他机构等）的账户名或用户名、登录密码等信息提供给注册会计师，由注册会计师直接登录查询，该方式属于（　　）。

A、函证

B、走访调查

C、书面调查

D、检查程序

【正确答案】D

【答案解析】如果被审计单位将其在被询证者（如银行、证券公司、其他非银行金融机构及其他机构等）的账户名或用户名、登录密码等信息提供给注册会计师，由注册会计师直接登录查询，该方式不符合函证的定义，而属于检查程序。