境外税额抵免试题及答案

境外税额抵免试题及答案

1、（　　）是指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。

A、直接抵免

B、间接抵免

C、全部抵免

D、部分抵免

【正确答案】A

【答案解析】直接抵免是指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。

2、（　　）适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得。

A、直接抵免

B、间接抵免

C、全部抵免

D、部分抵免

【正确答案】B

【答案解析】间接抵免适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得。

3、企业在境内享受所得税税收优惠的，按照法定税率（　　）计算抵免限额。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

【正确答案】C

【答案解析】企业在境内享受所得税税收优惠的，按照法定税率25%计算抵免限额。

4、高新技术企业按照（　　）的优惠税率计算境外所得税抵免限额。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

【正确答案】A

【答案解析】高新技术企业按照15%的优惠税率计算境外所得税抵免限额。

5、采用简易办法的用（　　）计算境外所得税抵免限额。

A、12.5%

B、15%

C、25%

D、30%

【正确答案】A

【答案解析】采用简易办法的用12.5%计算境外所得税抵免限额。

6、企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。（　　）属于融资租赁业务的，应对应调整扣除其融资成本。

A、股息、红利

B、租金

C、利息

D、财产转让

【正确答案】B
【
【答案解析】企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。租金，属于融资租赁业务的，应对应调整扣除其融资成本。

7、境外税额抵免分为（　　）。

A、直接抵免

B、间接抵免

C、全部抵免

D、部分抵免

【正确答案】AB

【答案解析】境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免sulaixue.com。

8、企业实际应纳所得税额＝企业境内外所得应纳税总额－企业所得税减免、抵免优惠税额－境外所得税抵免额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。

9、境内外的盈利和亏损不能自动弥补。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】境内外的盈利和亏损自动弥补。