公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除试题及答案

公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除试题及答案

1、捐赠方在向公益性群众团体捐赠非货币性资产时，应当提供注明捐赠非货币性资产（　　）的证明。

A、账面价值

B、公允价值

C、可变现净值

D、历史成本

【正确答案】B

【答案解析】捐赠方在向公益性群众团体捐赠非货币性资产时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明。

2、公益性群众团体前（　　）年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例低于70％的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格。

A、1

B、2

C、3

D、5

【正确答案】C

【答案解析】公益性群众团体前3年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例低于70%的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格。

3、每年年底前，（　　）以上财政、税务部门按权限完成公益性捐赠税前扣除资格的确认和名单发布工作。

A、省级

B、市级

C、县级

D、乡镇

【正确答案】A

【答案解析】每年年底前，省级以上财政、税务部门按权限完成公益性捐赠税前扣除资格的确认和名单发布工作。

4、存在（　　）情形的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格且不得重新确认资格。

A、违反规定捐赠的

B、从事非法政治活动的

C、违反组织章程的

D、从事、资助危害国家安全活动的

【正确答案】BD

【答案解析】选项AC的情形应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后三个年度内不得重新确认资格。

5、企业和个人通过（　　）等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

A、公益性社会组织

B、乡镇政府及其部门

C、县级政府及其部门

D、市级政府及其部门

【正确答案】ACD

【答案解析】企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

6、《公益事业捐赠法》中规定公益事业是指非营利的（　　）事项。

A、救助遭受灾害的社会群体活动

B、扶助残疾人的社会群体活动

C、救济贫困的社会群体活动

D、环境保护设施建设

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

7、下列各项中属于公益活动的有（　　）。

A、扶老救孤、扶贫济困

B、促进教育、科学、文化发展

C、防止污染，保护生态

D、超市促销，避免浪费

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D不属于公益活动。

8、群众团体进行公益性捐赠税前扣除资格的确认时，应向财政部、税务总局报送的材料包括（　　）等。

A、申报报告

B、组织章程

C、申报前5个年度的受赠资金来源、财务报告

D、县级以上各级党委、政府或机构编制部门印发的“三定”规定

【正确答案】ABD

【答案解析】需报送的材料包括：1.申报报告；2.县级以上各级党委、政府或机构编制部门印发的“三定”规定；3.组织章程；4.申报前3个年度的受赠资金来源、使用情况，财务报告，公益活动的明细，注册会计师的审计报告或注册会计师、（注册）税务师、律师的纳税审核报告（或鉴证报告）。

9、在公益性捐赠税前扣除资格的确认对象中，其公益性捐赠税前扣除资格自发公告的当年1月1日起算的群众团体包括（　　）。

A、税前扣除资格将于当年末到期的公益性群众团体

B、尚未取得税前扣除资格的群众团体

C、已被取消税前扣除资格但又重新符合条件的群众团体

D、资格终止后未取得税前扣除资格的群众团体

【正确答案】BCD

【答案解析】已被取消公益性捐赠税前扣除资格但又重新符合条件的群众团体；尚未取得或资格终止后未取得公益性捐赠税前扣除资格的群众团体其公益性捐赠税前扣除资格自发公告的当年1月1日起算。

10、企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

11、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

12、在申请公益性捐赠税前扣除资格时，向财政部、税务总局报送的材料，应在申报年度6月30日前报送。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

13、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

14、取得公益性捐赠税前扣除资格的必须是县级以上各级机构编制部门直接管理其机构编制的群众团体。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

15、群众团体公益性捐赠税前扣除资格2020年末到期的，其2021年度——2023年度公益性捐赠税前扣除资格自2021年1月1日起算。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。