2016年度上海市民办非企业单位网上年检填报指南

编辑时间： 2017-04-05 11:29:40 来源：速来学整理sulaixue.com

11＝1+2+3+4+5+6+9
注意：如果填报单位设置的收入项目多于报表所列项目，应将与报表项目一致的项目数据直接填报，其余项目全部并入“其他收入”项目填报，防止出现由于漏项造成的报表错误情况。
三、费用
（一）业务活动成本
1、各单位应根据各自的实际情况，在第13、14、15、16行左侧的项目栏内输入相应的成本项目名称；所设置的成本项目大于4项的，应选择3个主要项目，并分别将其输入13、14、15行的项目栏，将第16行设为“其他”项目，用于归集除以上3项以外的其余业务活动成本。
2、第12行由系统自动生成，其勾稽关系为：
12＝13+14+15+16
注意：如果填报单位仅设置“业务活动成本”一个项目的，必须在第13行输入项目名称及数据，否则系统不能在第12行生成成本数据，并导致整个《业务活动表》错误。
（二）管理费用、筹资费用和其他费用
第21、24、28行的数据由填报单位按实际填列，其中第28行是指不能归入“业务活动成本”、“管理费用”、“筹资费用”项目的“其他费用”，不可与“业务活动成本”项目下的“其他”项目混淆。
（三）费用合计
第35行的数据由系统自动生成，其勾稽关系为：
35＝12+21+24+28
四、限定性净资产转为非限定性净资产
第40行数据所反映的是随着为资产使用设定的时间限制期满，或者用途限制被解除，由原来的限定性净资产转为非限定性净资产。根据其性质，发生时的会计处理为借：限定性净资产，贷：非限定性净资产，且借贷方金额相等，填报时应在限定性栏所在的行中用“-”号填列。由于正常情况下不应该出现借贷方反向操作的现象，因此，系统设计时排斥了由非限定性转为限定性的情况，如个别单位因纠正上年错误或其它特殊原因而必须逆向操作的，须向信息技术人员说明情况后个别解决。
五、净资产变动额
（一）上年累计数。第45行的数据由系统自动生成，其勾稽关系为：
45＝11-35+40
（二）本年累计数。第45行的数据及其与本表的勾稽关系与上年累计数相同，所不同的是“非限定性”和“限定性”栏的数据还必须分别与《资产负债表》101行和105行“期末数”-“年初数”的数据一致。鉴于各填报单位的实际情况，目前已将原来系统设置的防错检测功能取消，但各单位在填报时应根据其双重勾稽关系进行检测，避免发生误报的情况。
现金流量表（会民非03表）
一、关于现金的含义
本表所指的现金包括现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物，而并非指单纯的“现金”；现金等价物则是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资，包括3个月内到期的国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等。
在填报单位无现金等价物的情况下，本表所指的现金等同于《资产负债表》中的货币资金。
二、本表与《资产负债表》和《业务活动表》的关系
本表与《资产负债表》和《业务活动表》有着密切的联系，但大多数数据都需要根据编制上述两个报表的数据资料及有关明细账或会计记录作必要的调整后才能填列，其根本原因在于《资产负债表》和《业务活动表》是按照“权责发生制”编制的，而《现金流量表》则是按照“收付实现制”编制的，《现金流量表》的核心是反映在一定期间由于各种经济（业务）活动所引起的货币资金的增减变化情况。
三、填报时应注意的事项
（一）业务活动产生的现金流量
1、本表第1到5行与《业务活动表》第1、2、3、4、5行相对应，但在填报时应按下列方法进行调整：
（1）如果《业务活动表》第1行本年累计数“合计栏”（以下简称“本年合计栏”）的数据中，包含了本年度接受的并按公允价值计算入账的实物捐赠收入，以及将这些实物（包括以前年度受赠的实物）变现所取得的收入的，应按以下表达式（不代表唯一的方式，下同）将计算结果填入本表第1行：
第1行=《业务活动表》第1行本年合计栏 - 按公允价格折算的实物捐赠收入 +本年度实物处置收入 + 本年收到的计入应收账款年初数的以前年度实物处置收入 - 计入应收账款期末数的本年度实物处置收入
（2）第2、3、4、5行数据分别为《业务活动表》第2、3、4、5行本年累计数“合计栏”的数据减去本年度已开具票据应收未收的收入，加上本年度收到的以前度应收未收的收入。
2、填报第8行数据前，要将《业务活动表》第9行本年合计栏的数据，按照本表对业务活动、投资活动、筹资活动的分类，根据有关明细科目及会计记录，以是否引起货币资金变化为依据，对应收未收事项进行调整后，分别在本表的第8行及第27、30、48行中填列；如果《业务活动表》第9行中包含处置固定资产和无形资产净收入以及汇兑净收益并增加了本年度货币资金的，应将处置固定资产和无形资产收入填入本表第27行，将汇兑净损益填入第60行；如果《资产负债表》第91行期末数有贷方余额且期末数不等于年初数的，应将其相应账户贷方发生额中构成货币资金增加的金额计入本表第8行。
3、第13行的数据由系统自动生成，其勾稽关系为：
13＝1+2+3+4+5+8
4、第14行的数据是《业务活动表》中 “业务活动成本”的一部分，但需要对应付未付的事项进行调整。
5、第15行数据的构成因各单位的具体情况而异，关键是要根据该项目的定义，将计入《业务活动表》第21行中支付给员工的成本、费用和计入《资产负债表》“应收款项”等项目中为员工支付的现金计算出来，经调整后填列。计算的表达式为：
第15行=计入《业务活动表》第21行中支付给员工的工资奖金及福利合计 - “应付工资”（期末数 – 其初数） + 计入“应收款项”等项目中为员工支付的现金(本年支付的现金– 本年收到的本年及以前年度支付的现金)
6、第16行的数据通常来自两个方面，一部分是《资产负债表》中的“存货”所对应的有关账户的借方发生额，但必须根据应付未付的事项和预付账款的情况以及计入存货的捐赠实物等情况进行调整；另一部分来自《业务活动表》中成本、费用等项目，但同样必须对应付未付的事项进行调整，并将上述调整后的两部分数据相加后填入第16行。

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