宁波电子税务局2020企业所得税汇算清缴流程

宁波电子税务局2020企业所得税汇算清缴流程

一、登录电子税务局

纳税人请通过国家税务总局宁波市电子税务局（https://etax.ningbo.chinatax.gov.cn）登录，点击“我要办税”。

二、申报路径

（一）“我要办税”路径

在“我要办税”模块中选择“税费申报及缴纳”

点击左侧“企业所得税申报”，系统会跳转到企业所得税申报表选择界面。2019年度企业所得税汇算清缴申报表包括：

1.居民企业（查账征收）企业所得税（年）度

2.居民企业（核定征收）企业所得税年度申报

3.企业所得税A类分支机构2018版（年）

（二）“我的待办”路径

纳税人也可以直接在“我的待办”模块中查找企业所得税年度纳税申报事项，点击“申报”即可进行办理。

小贴士：

①纳税人在办理2019年度企业所得税汇算清缴申报之前，一定要保证2019年度的企业所得税季度预缴全部申报完毕，否则无法进行年度汇算清缴，如果系统提示上年度存在企业所得税未申报，请及时到主管税务机关办理。

②查账征收企业办理企业所得税年度汇算清缴申报时，请务必提前24小时申报年度财务报表，如果您没有相应的年度财务报表申报记录，申报企业所得税年报时系统会提示没有进行年度财务报表申报，造成申报失败。

三、纳税申报

（一）查账征收企业

1.根据申报路径，在“企业所得税申报”点击“居民企业（查账征收）企业所得税（年）度”或者“我的待办”中的报表中点击“申报”，系统跳转到《企业所得税年度纳税申报表填报表单》。

小贴士：

①填报表单中“必填”表单请点击填写并保存；“选填”表单请根据需要选择填报，不需要填报的不用点击打开。

②当系统根据纳税人填报的信息判断企业符合小型微利企业条件时，填报表单中将不再显示小型微利企业免于填报的6张表单，分别是《A101010 一般企业收入明细表》、《A101020 金融企业收入明细表》、《A102010 一般企业成本支出明细表》、《A102020金融企业支出明细表》、《A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《A104000 期间费用明细表》。

2.点击“填写”进行申报表的填报，填报保存后，申报表会有三种操作，分别是“重填”、“修改”、“查看”。如果填写错误需要数据全部清除可点击“重填”，如果只是需要修改点击“修改”，如果只是查看申报表点击“查看”即可。

3.纳税人根据自身需要选择相关表单进行填报

小贴士：

①填报表单中存在《A108100 受控外国企业信息报告表》，纳税人符合《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）规定的，按要求进行填报。

②在申报表的填报中，不同填写状态的申报表的底色不一样，蓝色底色表示“已保存”、黄色底色表示“数据已发生改变，请重新打开报表并保存”。

③小型微利企业年度纳税申报时，《A107040减免所得税优惠明细表》第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”减免数据由系统自动计算，无需手工录入。

纳税人在填报中如果发现小型微利企业减免数据无法自动获取，请确认所有数据发生改变的申报表保存成功（即所有申报表的底色为蓝色），特别是《A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》确保底色为蓝色。

4.所有报表填写完成，数据核对无误后，点击“申报”或“政策风险提示服务”，系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并在短时间内将风险提示信息推送，由纳税人自愿选择是否修正。未检测到风险可直接点击申报。

5.点击申报后系统会自动跳转到申报结果查询界面。申报状态显示“申报成功”，说明年报已经申报成功。

小贴士：

纳税人需要申报作废，在此界面点击“申报作废”后即可重新申报。

6.企业所得税年度纳税申报完成后，在“我的待办”中出现一张《企业年度关联业务往来报告表》的申报事项，纳税人根据自己的实际情况选择自己是否需要报送此表。

（二）核定征收企业

根据申报路径，在“企业所得税申报”点击“居民企业（核定征收）企业所得税年度申报”或者“我的待办”中的报表中点击“申报”，系统跳转到《B100000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》，纳税人进行填报后点击“申报”。

小贴士：

在年度纳税申报表的信息填报上，要注意“按季度填报信息”与“按年度填报信息”的区别。“按季度填报信息”在年度申报时无需填报，“按年度填报信息”中仅保留“小型微利企业”选项，该选项由系统根据纳税人季度预缴申报信息自动判断生成，无需纳税人勾选。

四、申报结果查询与打印

点击 “我要查询”，然后点击“申报信息”。

在跳出的界面中点击“申报信息查询”。

纳税人可根据税种、申报日期、所属时期等条件进行查询。在查询结果中可以复核企业所得税2019年度企业所得税汇算清缴申报状态。显示申报失败查看错误原因后，解决后重新申报。

小贴士：

点击“查看申报表”，系统会提示“新建下载任务”对话框，点击下载，纳税人的申报表会以PDF的格式保存到电脑中，便于纳税人的存档与打印。

文档中的每一张纳税申报表都带有“国家税务总局宁波市税务局电子档案专用章”。

五、更正申报

如果纳税人在企业所得税年度纳税申报成功后，发现部分数据需要调整，也可以通过电子税务局对已报送的申报表进行更正。

点击“我要办税”模块下的“税费申报与缴纳”。

点击“更正申报”。

在跳转的界面中选择申报日期、所属时期等条件后，系统显示对应期间报送的年度纳税申报表，点击“更正”操作，进入年度纳税申报表更正。

小贴士：

对于已经申报并且缴纳税款的纳税人修改申报表，可以通过“更正申报”功能进行申报。

对于已经申报尚未缴纳税款的纳税人如果需要修改申报表，需要通过“申报作废”功能进行申报表作废，然后重新申报。